提醒一 销售商品房贴印花税，不是以购销合同来适用印花税税率，而是以产权转移书据来适用印花税税率。 不动产不属于一般商品。而且房产还涉及到了土地使用权问题，所以主要还是一个产权问题。因此，房地产开发企业签订商品房销售合同时，应按“产权转移书据”来适用印花税税率。 提醒三 账务处理： （1） 计提印花税的会计分录 借：...
好多企业账面上列支了个人性费用，别忘记汇缴的时候纳税调增！ 比如 1.个人车辆消费的油费、修车费、停车费、保险费、过路过桥费、车辆违章罚款等。 个人家庭生活开支、孩子辅导费、保健品、营养品等。 职工个人的住房维修费、物业费、水电费等。 职工参加社会上学历教育以及个人为取得学位而参加在职教育所需费用等。 个人娱乐性费用、旅游...
案例 我公司2020年为项目A开展研发活动发生研发费用100万元，未形成无形资产，该100万元均属于允许税前加计扣除的研发费用。 发生研发费用： 借：研发支出—费用化支出—材料（项目A） 70万元 研发支出—费用化支出—工资（项目A） 30万元 贷：原材料 70万元 应付职工薪酬 &nb...
情形二 企业年底计提了100万元工资薪金，但是次年汇算清缴之前没有钱发放，请问计提的这100万元工资薪金能否在当年税前扣除？ 答复： 汇算清缴之前未实际发放的工资薪金，不得税前扣除。 参考： 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定：企业年度汇算清缴结束前支付...
答复 1、你问的这个问题属于代缴社保、挂靠社保的问题，这种情况在现实中较为普遍。 2、不建议出现以上工资和社保分离的情况，因为各地税局执行口径可能不同，会造成个人承担的社保，不允许在工资薪金个税中税前扣除的风险。 3、一个公司发放工资，但是在另一个公司代缴纳社保，造成社保费在企业所得税前没法税前扣除。 尽量做到人员、劳动...
管理型 管理型会计成为会计人员必经之路，财务人员应为企业提供更多的增值服务，否则没有任何价值可言； 一个好的管理会计，不仅仅关注企业的盈利能力提升，更多的关注经营业务战略、系统支持、组织结构、企业文化、团队建设等。 业务型 能否尽快融入业务将成为检验会计是否合格的重要标准，财务应学会经常跟业务有效沟通，财务如果不...
问题二 问题三 律师事务所收入的增值税如何计算？ 答复： 属于“现代服务”中“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。 一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的征收率进行简易征收。 提醒： 今年疫情期间小规模纳税人3%降至1%征收。 问题五 一年终了，给律所发放年终奖如何计算个税？比如12万元...
免征文化事业建设费政策已经到期，自2021年开始恢复减半征收优惠！ 参考一： 《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]46号）第一条规定： 自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地...
方式一 老板与公司签订了为期一定年限的专利权使用合同，公司按年支付其使用费。按照特许权使用费所得申报个人所得税。 参考1： 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。 参考2： 根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣...
参考 《山东省人民政府关于印发落实“六稳”“六保”促进高质量发展政策清单（第一批）的通知》（鲁政发〔2020〕17号） 政策内容：对增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税。继续实施至2021年6月30日。 政策出处：《关于疫情防控期间房产税城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）、《关于延续实施房产税城镇土地使用税减免政...
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