案 例 山东翡翠山河物业管理有限公司经常预收业主物业费，2020年1月份预收1号楼当年一年物业费用106万元，并当场向业主开具发票。 会计处理： 借：银行存款 106万元 贷：主营业务收入 100万元 应交税费-应交增值税-销项税额 6万元 请问： 以上会计处理是否正确？ 答 复 以上会计处理是错误的，导致税也缴错了，正确处...
案例 山东济宁一家生产销售混凝土的企业，成立后申请了一般纳税人，当月开票收入1000万元，由于几乎没有进项抵扣，按照13%缴纳了近130万元的增值税。 其实： 若是按照简易计税来征收增值税=1000万元*3%=30万元 二者相差100万元。 提醒一 一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土），可以选择按照简易办法3%的...
2020年增值税发票新规来啦！你get了吗？所有小规模纳税人怎样自开专票？收费公路通行费电子票据如何开具？别急，1分钟教会你！ 所有小规模纳税人都能自开专票 【内容】 【注意点】 1.所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。 2....
1财报垃圾筐？万能良药？ ①应收的各种赔款、罚款、补贴款； ③应向职工收取的各种垫付款项（比如公司帮员工垫付的医药费等）； ⑤支出的各类保证金（比如租入包装物支付的押金等）； ⑦本部与分子公司间的资金往来。 这样看来，其他应收款科目里该放什么不该放什么，其实一目了然，但现实中为何还如此混乱呢？ 其实都是...
提醒一下 1、混合销售必须是服务+销售，不能是服务+服务，也不能是销售+销售； 2、混合销售是同一项业务，针对同一个客户发生的； 3、混合销售应按照主业适用的税率缴纳增值税，遵循从主原则。 案例二 我企业企业将闲置仓库出租，收取租金并提供物业管理服务。 请问： 是否属于增值税上的混合销售？能否分别核算、分别适用不同的...
答复 1、账务处理： 借：银行存款 1.13万元 贷：营业外收入-违约金 1万元 应交税费-应交增值税-销项税额 0.13万元 2、需要开具发票，税目和税收分类编码应跟价款一致。 参考二 《中华人民共和国增值税暂行条例》（2017...
案例一 我是小规模纳税人，2020年第二季度开具了增值税普通发票20.2万元。 请问： 是否需要缴纳增值税？ 答复： 免征增值税。 账务： （1）收入的处理 借：银行存款 20.2万元 贷：主营业务收入 20万元 应交税费-应交增值税 0.2万元 （2）减免的处理 借：应交税费-应交增值税 0.2万元 贷：营业外收入  ...
答复 可以抵扣。 案例二 公司业务员出差取得一份开具给所在公司的住宿费的专用发票6360元，但是付款的时候是业务员来通过个人卡刷卡支付。 请问： 资金流跟发票流不一致了，能否抵扣增值税？ 可以抵扣。 案例三 某分公司购进一批商品，取得专用发票，由于分公司资金问题，由总公司来统一付款。 请问： 资金流跟发票流不一...
答复 按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第三条和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应...
在线沟通，请点我
