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我们企业经常支付咨询费,请问咨询费业务应该附的证据链一般有哪些?

发布时间:2021-10-20

请问

老师,我们企业经常支付咨询费,请问咨询费业务应该附的证据链一般有哪些?

答复:

对于企业大额费用的支出,原始凭证应当完整齐全,建议附有以下相关单据:

1、咨询费的发票;

2、咨询合同或者协议;

3、咨询项目内部立项书或者内部会议纪要;

4、银行付款流水;

5、企业付款审批单;

6、咨询成果报告;

7、咨询记录或者痕迹;

8、咨询项目验收单;

9、其他相关资料等。

提醒

提醒一:

一项费用能否在企业所得税前扣除,不仅仅是看证据链的表象,更看重的是业务背后的实质,一张发票并不足以支撑业务的真实合理,因此业务的实质性测验至关重要。

提醒二:

任何业务从始至终均要形成一个闭环,比如咨询费,开始要有合同协议、过程要有咨询痕迹、结束要有咨询成果或者验收。

参考

参考一:

《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 

参考二:

国税总局在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,要求税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则,并且对证明“真实性”的具体证据要求进行了的说明:第七条 企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

来源:郝老师说会计