答复 按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）第三条和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应...
请您认准国家税务总局全国增值税发票查验平台网址（地址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn），其余网址的查验平台均不能保证查验数据的真实性。 02 除此之外 还有哪些方法可以看出发票真假呢 （一）看发票代码。 1.发票各联次左上方的发票代码使用防伪油墨印制，使用白纸摩擦票面的发票代码区域，在白纸表面以及发票代码的摩擦...
可以抵扣。 参考 <国家税务总局在2016年5月26日总局视频会政策问题解答（政策组发言材料）> 问：纳税人取得服务品名为住宿费的增值税专用发票，但住宿费是以个人账户支付的，这种情况能否允许抵扣进项税？是不是需要以单位对公账户转账付款才允许抵扣？” 答：其实现行政策在住宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳...
案例二 甲公司今天支付外部人员劳务报酬，含税报酬10300元，请问代扣个人所得税如何计算？ 错误的计算： 个人所得税=10100*（1-20%）*20%=1616元 正确的计算： 个人所得税=10100/1.01*（1-20%）*20%=1600元 参考： 国家税务总局云南省12366纳税服务中心答复：劳务报酬所得项目计税依据为不含增值税收入。计算个人所得税时，已缴纳的...
一、加油卡 发票取得 1.销售方开具预付卡充值发票，增值税方面，购买方无法抵扣进项税，企业所得税上，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除，这里的相关凭证主要是指的购物卡使用记录，可以网上查询。
差旅费几乎是家家企业都会发生，因此差旅费的财税处理几乎会计人员都会遇到。但是，看似平常而简单的差旅费，里面却包含了很多财税问题，其中税务问题就涉及到增值税、企业所得税和个人所得税等，稍不注意就会出现问题。 对于差旅费应该包括哪些具体内容，目前的会计准则、财务通则和税法均无具体规定，实务中更多参照的是《中央和国家机关差旅费管理办法》的规定：...
残疾人员本人为社会提供的服务及提供劳务、学生勤工俭学提供的服务等 按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季申报的小规模纳税人，为季销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊...
一、增值税：个人提供劳务征收率3% （1）免征增值税情形 （2）起征点规定 个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务适用增值税月销售额免税标准提高到10万元政策。 《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（税务总局公告2018年第28号）：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代...
开票方式一 如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。 比如： 如企业销售一台价值1000元的冰箱，赠送一台200元的微波炉，在开具发票时，开具冰箱1台，金额1000元，开具微波炉1台，金额200元，然后在同一张发票上体现200元的折扣。 提醒 买一赠一企业所得税不需要视同销售，对于买一赠一的，在确认收入...
政策解读 （一）小型微利企业所得税延缓缴纳政策内容是什么？小型微利企业在2020年剩余申报期办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，税款延缓至2021年首个申报期一并缴纳。具体是指，小型微利企业在2020年7月、10月办理第二、三季度企业所得税预缴申报时，只申报不缴税，应缴税款延缓至明年1月同2020年第四季度的税款一并缴纳。（二）享受小型...
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