情形二 企业年底计提了100万元工资薪金，但是次年汇算清缴之前没有钱发放，请问计提的这100万元工资薪金能否在当年税前扣除？ 答复： 汇算清缴之前未实际发放的工资薪金，不得税前扣除。 参考： 根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定：企业年度汇算清缴结束前支付...
答复 1、你问的这个问题属于代缴社保、挂靠社保的问题，这种情况在现实中较为普遍。 2、不建议出现以上工资和社保分离的情况，因为各地税局执行口径可能不同，会造成个人承担的社保，不允许在工资薪金个税中税前扣除的风险。 3、一个公司发放工资，但是在另一个公司代缴纳社保，造成社保费在企业所得税前没法税前扣除。 尽量做到人员、劳动...
管理型 管理型会计成为会计人员必经之路，财务人员应为企业提供更多的增值服务，否则没有任何价值可言； 一个好的管理会计，不仅仅关注企业的盈利能力提升，更多的关注经营业务战略、系统支持、组织结构、企业文化、团队建设等。 业务型 能否尽快融入业务将成为检验会计是否合格的重要标准，财务应学会经常跟业务有效沟通，财务如果不...
问题二 问题三 律师事务所收入的增值税如何计算？ 答复： 属于“现代服务”中“鉴证咨询服务”中的“咨询服务”。 一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的征收率进行简易征收。 提醒： 今年疫情期间小规模纳税人3%降至1%征收。 问题五 一年终了，给律所发放年终奖如何计算个税？比如12万元...
免征文化事业建设费政策已经到期，自2021年开始恢复减半征收优惠！ 参考一： 《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税[2019]46号）第一条规定： 自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省（区、市）财政、党委宣传部门可以结合当地...
方式一 老板与公司签订了为期一定年限的专利权使用合同，公司按年支付其使用费。按照特许权使用费所得申报个人所得税。 参考1： 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。 参考2： 根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣...
参考 《山东省人民政府关于印发落实“六稳”“六保”促进高质量发展政策清单（第一批）的通知》（鲁政发〔2020〕17号） 政策内容：对增值税小规模纳税人免征房产税、城镇土地使用税。继续实施至2021年6月30日。 政策出处：《关于疫情防控期间房产税城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）、《关于延续实施房产税城镇土地使用税减免政...
答复 1. 关于年底是否需要提取盈余公积，这个税务上没有要求，只是《公司法》上有规定。 2.以净利润为基础计提法定公积金和任意公积金，而不能以利润总额、也不是以企业所得税汇算调整后的应纳税所得额。在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。如果以前年度有亏损（即年初未分配利润余额为负数），应先弥补以前年度亏损再提取盈...
提醒一 银行存款日记账余额跟银行对账单余额核对，若是不符请编制余额调节表，看看是否核对一致。 提醒三 年底了自查一下“其他应收款”账户是否存在自然人股东借款，是否与经营有关，不要存在个税风险。 提醒五 年底了你看看全年利润是多少？是否符合小型微利企业所得税优惠的标准？若是不符合看看是否还有调整的余地。 提醒七...
佣金是合法的 《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》第七条对此明确：佣金，是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格的中间人的劳务报酬。 支付佣金的账务处理 借：销售费用-佣金 1万元 贷：银行存款 1万元 支付佣金的证据链 1. 销售合同或者服务协议； 2. 关于佣金的协议或者合同（...
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