要点提示 经常遇到财务人员咨询，取得的进项税额能否抵扣增值税的问题，再就是咨询企业的进项税额既有用于一般计税的，也有用于简易计税、免税项目、集体福利等的，能否抵扣？如何转出？ 其实上述问题的答案离不开三个税务政策！ 参考 参考一： 财政部和税务总局颁布的《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕...
老师，我刚刚做完了2021年度的企业所得税汇算清缴，但是发现需要退税6万元。这项退税是必须的吗？我可以不申请退吗？ 是必须的。 企业所得税汇缴通过电了税务局申报的，纳税人一旦汇缴产生多缴税款，系统自动提示纳税人有多缴税金是否办理网上退税信息，纳税人通过电子税务局可以直接申请企业所得税汇缴退税，申请信息直接与金三税务端的审核链接，无需纳...
请问 老师，我们公司每年要支付政府机关房屋租赁费60万元，为何无须取得房租发票，就可以税前扣除？有税务风险吗？ 答复： 从你的描述来看，你公司是租赁的政府机关的房屋，按照28号公告要求，政府机关属于依法无需办理税务登记的单位，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。 说明： 因为行政机关单位无需办...
来源：国家税务总局
任性 任性一 老师，我们是小规模纳税人，今年免征增值税了，我可以任性开票吗？ 任性二 老师，我们是小规模纳税人，平时买东西只有销项，从来没有进项，也就是有销无进，或者进项干脆都是用白条来列支的，是否可以？ 任性三 老师，我们是小规模纳税人，平时开票都是根据客户的要求开票，也就是客户需要开具什么项目，我们就开具什么项目...
老师，这个月若办理了增值税留抵退税，以后是否会造成多交附加税费吗？ 答复： 不会的。因为以后计算附加税费的时候允许计税依据中扣除留抵退税额。 举个小案例： 假设甲公司2022年3月31日期末留抵10万元，符合留抵退税的条件，4月份刚刚办理完了上个月的增值税申报后，会计人员马上办理增值税留抵退税手续，于4月13日收到了留抵退税款10万元。 ...
疑问一 答复： 。 （一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；自然人代开享受免征增值税吗？ 自然人是小规模纳税人，只要是纳税义务发生在4月1日到12月31日的，而且适用3%征收率的应税销售收入，自然人代开也免征增值税。但是若是代开5%的房租等，则不享受免征增值税的优惠。 《财政部 自然人代开应注意哪几个涉税风险？ ...
案例一 合同影响发票 我们公司自己没有汽车，若是跟车主签订《车辆租赁合同》，约定定期支付租金的方式，这属于私车公用，必须取得租车费的发票，才可以税前扣除。 但是： 若是没有签订《车辆租赁合同》，而是签订《运输合同》，这属于货物运输服务，必须取得运输费的发票，才可以税前扣除。 总结： 合同影响发票。 案例二 ...
请问 老师，我们是一家建筑公司，给甲方施工，由于提前完工，甲方给我们施工方的提前竣工奖励款，甲方也要求我们开具发票，请问需要开票吗？如何开票？增值税率如何适用？ 答复 你建筑公司收到甲方的提前竣工奖励款，属于价外费用，视同取得的工程收入，跟工程款一样适用“建筑服务”的增值税率，若是你们一般计税，则开具9%的建筑服务*奖励款。若...
案例二 合同影响税率 案例三 合同影响计税方法 我建筑工程公司给甲方进行道路施工，在施工过程中甲方自行购置了交通标牌等辅助材料。若是跟甲方签订的包工包料的《道路施工合同》，则适用一般计税。 但是： 若是跟甲方签订的甲供材的《道路施工合同》，则可以选择适用简易计税。 总结： 合同影响计税方法。 我商贸公司...
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