请问 我们是一家健身房，顾客办理会员的时候赠送的赠品是否需要缴纳增值税？ 答复 1、增值税属于“买一赠一”，也就是组合销售、捆绑销售，不是无偿捐赠，因此赠品在增值税上不需要视同销售。按实际收取的健身会员费计算增值税，一般纳税人按照生活服务中的文化体育服务适用税率6%计算缴纳增值税。 2、企业所得税上不视同销售。 3、个人...
请问 合伙企业年底要给自然人合伙人分红了，请问账面上的未分配利润分红是否需要扣缴20%分红个税？ 答复 不需要了，因为账面上的未分配利润已经是合伙人缴纳完了个人所得税后的所得，再分红，不存在缴纳个人所得税问题。 参考 参考一： 根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号...
情形一 请问： 老师，我们公司将租来的房产对外转租，收取109万元租金并开具了增值税发票，是否需要按照12%缴纳房产税？ 答复： 不需要。由于转租者不是产权所有人，因此对转租者取得的房产转租收入不征收房产税。房产转租，不需要缴纳房产税。 参考： 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)规定：第二条 房产税由产...
请问 这个月我们公司买了100箱苹果送给自己的职工，请问是否需要视同销售纳税？ 答复 1、增值税上不叫视同销售，是增值税不得抵扣，若是取得专票抵扣了，需要做进项税额转出。 2、企业所得税上属于视同销售。 3、个人所得税上需要并入当期工资薪金来申报个人所得税。根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物...
请问 取得的免税农产品普通发票都可以抵扣增值税吗？ 答复 不一定的，若是取得自产自销的免税农产品普通发票可以抵扣增值税，但是若是取得的属于批发零售的免税农产品普通发票不可以抵扣增值税。 注意防范抵扣风险 1、财务人员切记不要片面的认为一般纳税人只要取得免税农产品的发票，就可以抵扣9%的增值税！这样理解是错误的。 ...
请问 我们是一家健身房，顾客办理会员的时候赠送的赠品是否需要缴纳增值税？ 答复 1、增值税属于“买一赠一”，也就是组合销售、捆绑销售，不是无偿捐赠，因此赠品在增值税上不需要视同销售。按实际收取的健身会员费计算增值税，一般纳税人按照生活服务中的文化体育服务适用税率6%计算缴纳增值税。 2、企业所得税上不视同销售。 3、个人所得税上...
请问 最近因为协调外围关系的需要，我们购买了一些购物卡送礼，请问能否计入费用税前扣除？ 答复 若是确实用于公司生产经营活动，实际支出的，凭借购买预付卡时取得的发票或者复印件以及相关的赠送明细，可以按照业务招待费的标准在企业所得税前扣除。但是与取得收入无关的不得税前扣除。 注意： 1、无偿赠送客户的购物卡，别忘记按照“...
参考一 2021年04月29日来源:国家税务总局稽查局 一是聚焦重点领域。围绕社会舆论和人民群众关切，针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品(如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域，重点查处虚开(及接受虚开）发票、隐瞒收入、虚列成本、利用税收洼地和关联交易恶...
1、2、3、注销清算时清算所得不存在企业所得税优惠税率的情况，比如注销之前属于小型微利企业，但是注销清算所得不存在这样的优惠，一律适用25%的企业所得税。 1、2、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得；剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于...
请问 我们属于一家光伏发电企业，请问企业所得税上有税收优惠吗？ 答复 1、若是你们符合小型微利企业标准，则可以享受小微企业所得税优惠政策，比如年应纳税所得额在100万元内的企业所得税负仅仅2.5%。 2、若是你们不符合小型微利企业标准，你公司的售电所得可以选择享受“三免三减半”政策，也就是自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度...
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